📖 Cálculo do Custo de Entrada

Definição Geral

O custo de entrada de um produto é calculado considerando diversos fatores, como valores unitários, tributação, custos adicionais (frete, seguro, etc.) e regimes fiscais. A seguir, apresentamos o cálculo de forma simplificada e acessível.

Componentes do Cálculo

1. Cálculo do Valor Unitário Líquido:

   • É o valor do produto após o desconto, dividido pela quantidade:

   • Fórmula:
     Valor Unitário Líquido = (Valor Total do Produto - Desconto) ÷ Quantidade

2. Cálculo do IPI Unitário:

   • Divide-se o valor total do IPI pelo número de unidades do produto:

   • Fórmula:
     IPI Unitário = Valor Total do IPI ÷ Quantidade

3. Cálculo do ICMS-ST Unitário:

   • Soma-se o ICMS-ST e o ICMS Complementar e divide-se pela quantidade:

   • Fórmula:
     ICMS-ST Unitário = (ICMS-ST + ICMS Complementar) ÷ Quantidade

4. Cálculo do Valor com Custos Adicionais:

   • Adicionam-se os custos de frete, seguro e outros ao valor unitário líquido:

   • Fórmula:
     Valor Final = Valor Unitário Líquido + (Frete + Seguro + Outros Custos) ÷ Quantidade

5. Inclusão do Custo de Embalagem:

   • Se houver custo de embalagem, ele é somado ao valor anterior:

   • Fórmula:
     Valor Final = Valor Final + Custo de Embalagem ÷ Quantidade

6. Ajuste do Custo com ICMS ou ST:

   • Se a empresa for tributada normalmente e o produto não estiver sob substituição tributária:

     • Fórmula:
       Custo Ajustado = Valor Final × (1 - Fator ICMS)

   • Caso contrário:

     • Fórmula:
       Custo Ajustado = Valor Final + ICMS-ST Unitário

7. Inclusão do Frete no Custo (Se Aplicável):

   • Se o frete não estiver incluído na nota fiscal, ele é adicionado proporcionalmente.

   • Fórmula:
     Frete Proporcional = (Frete Total ÷ Quantidade) × (Fator Frete ÷ 100)

   • Se a empresa for tributada normalmente, há desconto do ICMS sobre o frete:

     • Fórmula:
       Custo Ajustado = Custo Ajustado + Frete Proporcional - (Frete Proporcional × ICMS Frete ÷ 100)

8. Adição do IPI ao Custo Final (Se Aplicável):

   • Se o produto tiver incidência de IPI, ele é somado ao custo final:

   • Fórmula:
     Custo Ajustado = Custo Ajustado + IPI Unitário

9. Desconto de PIS e COFINS (Se Empresa no Regime de Lucro Real):

   • Calcula-se a base de PIS e COFINS:

   • Fórmula:
     Base PIS/COFINS = Valor Total Líquido - Valor ICMS

   • Se a empresa pode descontar PIS e COFINS:

     • Fórmula:
       Custo Final = Custo Ajustado - ((Base PIS/COFINS × Alíquota PIS ÷ 100) ÷ Quantidade) - ((Base PIS/COFINS × Alíquota COFINS ÷ 100) ÷ Quantidade)

   • Se não houver alíquota de PIS ou COFINS, descontam-se diretamente os valores individuais:

     • Fórmulas: Custo Final = Custo Final - (Valor COFINS ÷ Quantidade)
       Custo Final = Custo Final - (Valor PIS ÷ Quantidade)

Resultado Final

• Após todas as operações, o custo final é arredondado para seis casas decimais:

  • Fórmula: Custo Final = Custo Final, arredondado para 6 casas decimais

Considerações Finais

• O cálculo considera aspectos tributários e custos logísticos.

• O frete cobrado através de conhecimento pode ou não ser incluído, dependendo do indicador na entrada de nota fiscal.

• O ajuste do ICMS pode impactar o custo final conforme o regime fiscal.

• Empresas no regime de Lucro Real podem reduzir o custo de entrada descontando PIS e COFINS.

Esta documentação simplifica o cálculo para facilitar a compreensão de usuários que não possuem conhecimento técnico avançado.